آیین نامه مالی شرکت مادر تخصصی فرودگاههای کشور

بسمه تعالی
‏وزارت راه و ترابری – وزارت امور اقتصادی و دارا یی – معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور
وزیران عضو کمیسیون اقتصاد در جلسه مورخ۱۸ ‏ا ۷ ‏ا ۱۳۸۸ ‏بنا به پیشنهاد شماره ۳۳۲۲ ‏۶/۱۱‏مورخ ۲۵ ‏ا۹ ‏ا ۱۳۸۷ ‏وزارت راه و ترابری و به استناد ماده (۷) قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران – مصرب ۱۳۸۳ ‏- و با رعایت تصویبنامه شماره ۱۶۴۰۸۲ ‏ات ۳۷۳ ‏ه- مور۱۰ ‏ا۱۰/۶۱۳۸‏، آیین نامه مالی شرکت مادر تخصصی فرودگاه های کشور را به شرح زیر تصویب نمودند:
فصل اول
– کلیات
ماده ۱ ‏
– منظور از اصطلاح «شرکت» در این آ یین نامه، «شرکت مادر تخصصی فر ودگاه های کشور» است.
ماده ۲ ‏
– سال مالی شرکت یک سال هجری شمسی است که از اول فروردین ماه هر سال آغاز و به پایان اسفندماه ختم میشود.
فصل دوم
– وظایف و تشکیلات امور مالی
ماده ۳ ‏
– ذی حساب از بین مستخدمین رسمی صلاحیت دار بنا به پیشنهاد شرکت و حکم وزارت امور اقتصادی و دارایی به منظور اعمال نظارت و تامین هماهنگی در اجرای مقررات مالی و محاسباتی به این سمت منصوب میشود.
ماده ۴ ‏
– وظایف ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها عبارتند از:
‏الف
– نظارت بر امور مالی و محاسباتی و نگاهداری و تهیه و تنظیم صورت های مالی بر طبق ضوابط و قوانین و مقررات قانونی مربوط و صحت و سلامت آنها.
‏ب
– نظارت بر حفظ اسناد، مدارک و دفاتر مالی.
‏ج
– نگاهداری و تحویل و تحول وجوه و نقدینه ها و سپرده ها و اوراق بهادار.
‏د
– نگاهداری حساب اموال شرکت و نظارت بر اموال مذکور.
ه
– – نظارت بر اعمال کنترل بودجه ای و تهیه گزارش های مربوط.
‏و
– نظارت بر حسن اجرای قوانین و مقررات مالی و محاسباتی شرکت.
ز
– نظارت بر حسن اجرای وظایف در مراکز و دوایر و شعب.
‏ح
– سایر وظایفی که به موجب این آیین نامه و سایر قوانین و مقررات قانونی مربوط به عهده ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها واگذار میشود.
ماده ۵ ‏(اصلاحی ۱۳۸۹/۰۵/۲۳)
– معاون ذی حساب جهت نظارت بر هزبنه ها و امضا چک و استفاده از حساب های بانکی شرکت، موضوع قسمت اخیر ماده (۷۶) ‏قانون محاسبات عمومی کشور- مصوب ۱۳۶۶-از بین مستخدمین رسمی صلاحیت دار، و حکم وزارت امور اقتصادی و دارا یی به این سمت منصوب میشود.
تبصره ۱
– معاون مدیر کل امور مالی که مسئولیت امضا چک به وی محول نشود با پیشنهاد ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها و حکم مدیر عامل به این سمت منصوب میشود.
تبصره ۲‏
– عامل ذی حساب از بین مستخدمین رسمی صلاحیت دار و با موافقت ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها و حکم مدیر عامل به این سمت منصوب میشود و انجام قسمتی از وظایف مقرر در این ماده توسط ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها به او محول میشود.
تبصره ۳ ‏
– هریک از کارپردازان، مسئولین واحدهای تدارکاتی و سایر کارکنان شرکت، مادام که به اقتضای طبع و ماهیت وظایف قانونی خود و یا ماموریت های محوله مجاز به دریافت تنخواه گردان میباشند، از لحاظ مقررات واریز تنخواه گردان دریافتی در حکم عامل ذی حساب محسوب می شوند.
ماده ۶(اصلاحی ۱۳۸۹/۰۵/۲۳)
– امین اموال شخصی است که از بین مستخدمین رسمی صلاحیت دار و امانت دار شرکت بنا به پیشنهاد ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها و با حکم مدیر عامل یا مقامات مجاز از طرف ایشان به این سمت منصوب شده و مسئولیت نگهداری، تحویل و تحول و تنظیم حساب های اموال وارواق که در حکم وجه نقد است و کالاهای تحت ابواب جمعی به عهده او واگذار میشود.
تبصره شرایط، طرز انتخاب و حدود وظایف و مسئولیت های امین اموال در دستورالعملی که به پیشنهاد مدیر عامل به تصویب هیات مدیره شرکت می رسد، مشخص خواهد شد.
ماده ۷ ‏- کارپرداز (مامور خرید)(اصلاحی ۱۳۸۹/۰۵/۲۳)
شخصی است که از بین مستخدمین رسمی صلاحیت دار شرکت بدین سمت منصوب شده و نسبت به تدارک و خرید کالا و خدمات مورد نیاز طبق دستور مقامات مجاز با رعایت قوانین و مقررات مربوط اقدام مینماید.
ماده ۸ ‏
– شرکت دارای یک واحد حسابرسی داخلی خواهد بود که وظایف محوله را تحت نظر هیات مدیره انجام خواهدداد.
تبصره وظایف حسابرسی داخلی به موجب دستور العملی خواهد بود که به تصویب هیات مدیره می رسد.
فصل سوم
– مراحل تهیه ء تصویب و اجرای بودجه
ماده ۹ ‏
– بودجه شرکت برنامه مالی شرکت است که برای یک سال مالی تهیه و حاوی پیش بینی درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار و برآورد هزینه ها و سایر پرداخت ها به منظور انجام عملیات و فعالیت ها و اجرای طرح هایی است که در برنامه شرکت (در چارچوب خط مشی و سیاست های کلی و برنامه های عملیاتی سالانه) پیش بینی شده و نیل به اهداف شرکت را در ظرف سال مالی مربوط امکان پذیر میسازد و از دو قسمت تشکیل میشود:
‏الف
– بودجه جاری شامل پیش بینی درآمد های عملیاتی و سایر دریافت ها و بر آورد هزینه های عملیاتی و همچنین پیش بینی سایر درآمدها و برآورد هزینه های غیر عملیاتی است.
‏ب
– بودجه سرمایه ای شامل پیش بینی منابع اعم از داخلی، خارجی و مصارف سرمایه ای برای ایجاد و تحصیل دارایی های ثابت و سایر پرداخت ها نظیر سرمایه گذاری در سایر شرکت ها و پرداخت دیون و نظایر آن است.
ماده ۱۰ ‏
– بودجه شرکت در هر سال مالی در مهلت مقرر براساس اهداف و وظایف شرکت با رعایت دستورالعمل مربوط به تهیه و تنظیم بودجه سالانه، تنظیم و پس از تایید هیات مدیره برای تصویب به مجمع عمومی شرکت پیشنهاد میشود و پس از تصویب، به منظور درج در لایحه بودجه کل کشور به معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور ارسال میشود.
ماده ۱۱ ‏
– اصلاح بودجه شرکت با رعایت قوانین و مقررات مربوط امکان پذیر است.
ماده ۱۲
– درآمد اعم است از درآمد عملیاتی و درآمد غیر عملیاتی.
‏الف
– درآمد عملیاتی عبارت است از افزایش در حقوق صاحبان سرمایه به جزموارد مرتبط با آورده صاحبان سرمایه که از فعالیت اصلی و مستمر، طبق اساسنامه، قوانین و مقررات عاید شرکت میشود.
‏ب
– درآمد غیر عملیاتی (سایر درآمدها) عبارت است از درآمد هایی که در قبال سایر فعالیت های غیر عملیاتی که شرکت مجاز به انجام آن میباشد، عاید شرکت میشود.
ماده ۱۳‏
– سایر منابع تامین اعتبار عبارتند از منابعی که شرکت تحت عنوان کمک دولت، وام، استفاده از ذخایر، کاهش سرمایه درگردش و یا عنا وین مشابه به موجب قانون مجاز به منظور کردن آن در بودجه است.
تبصره منظور از سرمایه درگردش، مازاد دارایی های جاری بر بدهی های جاری است.
ماده ۱۴ ‏
– سپرده عبارت است از:
‏الف
– وجوهی که طبق قوانین و مقررات به منظور تامین و یا جلو گیری از تضییع حقوق شرکت دریافت میشود و استرداد یا ضبط آن تابع شرایط مقرر در قوانین و مقررات و قراردادها و دستورالعمل مربوط خواهد بود.
‏ب
– وجوهی که به موجب قرارها و یا احکام صادره از طرف مراجع قضایی از اشخاص حقیقی و یا حقوقی دریافت میشود و به موجب قرارها و احکام مراجع مذکور کلاً یا بعضاًً قابل استرداد است.
‏ج
– وجوهی که براساس قوانین و مقررات و قراردادها توسط شرکت به نفع اشخاص ثالث وصول تا با رعایت مقررات قانونی مربوط به ذینفع پرداخت شود.
ماده ۱۵ ‏
– وصول درآمد های شرکت و استفاده از آنها و سایر منابع تامین اعتبار بر طبق قوانین و مقررات و دستورالعمل های مربوط خواهد بود.
ماده ۱۶
– نحوه عمل و روش های اجرایی در مورد وصول درآمد های شرکت و نمونه فرم مورد استفاده برای این منظور براساس دستورالعمل هایی خواهد بود که به پیشنهاد هیات مدیره شرکت به تایید وزارت امور اقتصادی و دارا یی می رسد.
ماده ۱۷ ‏(اصلاحی ۱۳۸۹/۰۵/۲۳)
– کلیه وجوهی که تحت عنوان درآمد توسط شرکت تحصیل میشود در حساب های خاصی که طبق قوانین و مقررات مربوط، در بانک مرکزی یا سایر شعب بانک های دولتی دارای نمایندگی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تحت عنوان حساب تمرکز وجوه درآمد (غیر قابل برداشت) شرکت افتتاح شده است، واریز میشود و حق برداشت از حساب های مذکور به موجب قوانین و مقررات مربوط است.
تبصره شرکت میتواند در حدود بودجه مصوب، از وجوه واریز شده به حساب مخصوص تمرکز وجوه درآمد جهت انجام هزینه ها و سایر مصارف با رعایت قوانین و مقررات مربوط استفاده نماید.
ماده ۱۸ ‏(اصلاحی ۱۳۸۹/۰۵/۲۳)
– وجوهی که شرکت به عنوان سپرده و یا وجه الضمان و یا وثیقه و یا نظایر آنها دریافت مینماید باید به حساب سپرده یا سپرده های شرکت، که از طرف خزانه در بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و یا شعب سایر بانک های دولتی دارای نمایندگی از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران افتتاح میشود، واریز شوند. رد این وجوه طبق قوانین و مقررات مربوط است.
ماده ۱۹
– در مواردی که برای تقسیط بدهی اشخاص به شرکت و یا دادن مهلت به بدهکاران مزبور و نیز جریمه های نقدی ناشی از استنکاف و یا عدم پرداخت به موقع بدهی، به موجب مقررات خاص و یا مقررات عمومی تعیین تکلیف نشده باشد‏، نحوه عمل طبق دستورالعملی است که توسط هیآت مدیره شرکت تصویب و ابلاغ میشود.
تبصره چنانچه بدهی های موضوع این ماده از ارتکاب جر ایم و یا تخلفاتی ناشی شده باشد، استیفای طلب شرکت از طریق تقسیط بدهی و یا دادن مهلت، مانع از تعقیب قانونی متخلفین و یا مجرمین ذی ربط از طریق سایر مراجع ذی صلاح نحواهد بود.
ماده ۲۰‏
– هزینه عبارت است از جریان خروج دارا ییها یا سایر موارد استفاده از دارا ییها یا ایجاد بدهی ها طی یک دوره که به منظور تولید و تحویل کالا، ارایه خدمات یا انجام سایر فعالیت ها در اجرای عملیات اصلی و مستمر واحد تجاری انجام و طبق اصول پذیرفته شده حسابداری شناسایی و اندازه گیری میشود، به نحوی که بتواند حقوق صاحبان سهام (سرمایه) را به جز موارد مرتبط با برداشت صاحبان سرمایه تغییر دهد.
ماده ۲۱
– اعتبار عبارت از مبلغی است که برای مصرف یا مصارف معین به منظور نیل به اهداف و اجرای برنامه های شرکت در بودجه سالانه به تصویب مجمع عمومی شرکت می رسد.
ماده ۲۲ ‏
– تشخیص عبارت است از تعیین و انتخاب کالا، خدمات و سایر پرداخت هایی که تحصیل یا انجام آنها برای نیل به اهداف و اجرای برنامه های شرکت ضروری است.
ماده ۲۳ ‏
– تآمین اعتبار عبارت است از اختصاص دادن تمام یا قسمتی از اعتبار مصوب برای هزینه معین.
ماده ۲۴
– تعهد عبارت است از ایجاد دین برعهده شرکت ناشی از:
الف
– تحویل کالا یا انجام دادن خدمات
‏ب
– اجرای قرارداد هایی که با رعایت قوانین و مقررات منعقد شده باشد
ج
– احکام صادره از مراجع قانونی و ذی صلاح
‏د
– پیوستن به قرارداد های بین المللی و عضویت در موسسات و مجامع بین المللی با رعایت قوانین و ‏مقررات مربوط.
ماده ۵۲‏
– حواله (دستور پرداخت) عبارت است از مجوزی که کتباً از سوی مدیر عامل شرکت یا مقامات مجاز از طرف ایشان برای پرداخت تعهدات و بدهی های قابل پرداخت از محل اعتبارات مربوط بر عهده ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها در وجه ذینفع صادر میشود.
ماده ۶۲‏
– دیون بلامحل عبارت است از بدهی های قابل پرداخت سنوات گذشته که در بودجه سال مربوط اعتباری برای آنها منظور نشده و یا زاید بر اعتبار مصوب و در هر دو صورت به یکی از طرق زیر و بدون اختیار شرکت ایجاد شده باشد:
‏الف
– احکام قطعی صادره از طرف مراجع صالحه
‏ب
– انواع بدهی به وزارتخانه ها و موسسات و شرکت های دولتی ناشی از خدمات انجام شده مانند: حق اشتراک برق، آب، گاز، هزینه های مخابراتی، پست و سایر هزینه های مشابه
‏ج
– سایر بدهی هایی که خارج از اختیار شرکت طبق ضوابط مربوط ایجاد شده باشد
ماده ۲۷ ‏
– تسجیل عبارت است از تعیین میزان بدهی قابل پرداخت براساس اسناد و مدارکی که بدهی مذکور را اثبات مینماید.
ماده ۲۸ ‏
– درخواست وجه سندی است که ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها برای دریافت وجه به منظور پرداخت دستور پرداخت های صادره موضوع این آیین نامه از حساب غیر قابل برداشت شرکت نزد خزانه درخواست مینماید که وجه لازم به حساب بانکی قابل پرداخت شرکت واریز شود.
ماده ۲۹ ‏
– تنخواه گردان پرداخت عبارت از وجهی است که از طرف ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها با تایید مدیر عامل یا مقامات مجاز ازطرف ایشان برای انجام برخی از هزینه های مربوط، در اختیار واحدهای تابعه یا مامورینی که به موجب این آیین نامه و دستورالعمل های اجرایی آن مجاز به دریافت تنخواه گردان هستند قرار میگیرد تا به تدریج که هزینه های مربوط انجام میشود اسناد و مدارک مثبته را تحویل و مجدداً وجه دریافت دارند.
تبصره دستورالعمل میزان و نحوه پرداخت و تسویه تنخواه گردان با رعایت آیین نامه مربوط به پیشنهاد ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها به تصویب هیات مدیره شرکت می رسد.
ماده ۳۰
– پیش پرداخت عبارت است از پرداختی که از محل اعتبارات مربوط، به موجب احکام و قراردادها طبق مقررات پیش از انجام تعهد صورت میپذیرد.
ماده ۳۱ ‏
– علی الحساب عبارت است از پرداختی که جهت ادای قسمتی از تعهدات با رعایت مقررات
‏قانونی صورت میگیرد.
تبصره یش پرداخت ها در سالی که به مرحله تعهد می رسد و علی الحساب در سالی که تسویه میشود به حساب هزینه قطعی و یا بهای تمام شده همان سال منظور میشود.
ماده ۳۲
– وجود اعتبار در بودجه شرکت به خودی خود برای اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی ایجاد حق ننموده و استفاده از اعتبارات باید با رعایت قوانین و مقررات مربوط انجام شود.
ماده ۳۳‏
– پرداخت هزینه های شرکت پس از طی مراحل تشخیص، تامین اعتبار، تعهد و تسجیل با صدور دستور پرداخت و اعمال نظارت مالی مطابق مقررات قانونی انجام خوا هد شد.
ماده ۳۴ ‏
– اختیار و مسئولیت تشخیص، تعهد، تسجیل و دستور پرداخت به عهده مدیر عامل شرکت یا مقامات مجاز از طرف ایشان و مسئولیت تامین اعتبار و تطبیق با قوانین و مقررات مربوط به عهده ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها یا مقامات مجاز از طرف ایشان میباشد.
تبصره ۱ ‏
– اختیارات و وظایف مقرر در این ماده حسب مورد از طرف مقامات فوق به سایر مقامات مجاز شرکت کلا یا بعضاً قابل تفویض خواهد بود ولی در هیچ مورد تفویض اختیار موجب سلب اختیار و مسئولیت از تفویض کننده نخواهد بود.
تبصره ۲
– تفویض اختیارات مربوط به مدیرعامل و ذی حساب و مدیر کل امور مالی و درآمدها به شخص واحد و نیز تفویض اختیارات مدیر عامل به مدیر کل امور مالی یا کارکنان تحت نظر وی مجاز نخواهد بود.
ماده ۳۵ ‏
– بودجه جاری مصوب هر سال مالی تا آخر همان سال قابل تعهد و پرداخت است و آن میزان از هزینه های جاری که در سال یا سنوات قبل تحقق یافته اند و در حساب ها و اسناد پرداختنی منظور شده است، از محل تعهدات مربوط پرداخت میشود. همچنین در خصوص قرارداد های منعقد شده ای که مدت اجرای آن از یک سال مالی تجاوز نماید، شرکت مکلف است در بودجه خود اعتبارات لازم برای پرداخت تعهدات مربوط را مقدم بر سایر اعتبارات لحاظ نماید. برای هزینه هایی که تا پایان سال مالی تعهد شده ولی پرداخت نشده اند، ذخیره مناسب در حساب ها منظور میشود. ا